CONTRÔLE INTERNE : ÉVALUER ET AMÉLIORER LES PROCESSUS

 Le contrôle interne selon le cadre réglementaire et historique 

• Le contexte et les exigences réglementaires : 
• La définition du contrôle interne. 
• Les principaux référentiels existants : 

 Le contrôle interne face aux enjeux actuels des entreprises 

• L’organisation des 3 lignes de maîtrise du risque dans la gouvernance des entreprises. 
• L’apport du contrôle interne pour les entreprises.

 La mise en œuvre d’un dispositif de contrôle interne efficace et performant 

• Appréhender l’environnement de contrôle interne. 
• Mettre en place une approche processus au sein de l’entreprise pour déployer la démarche de contrôle interne. 

Cas pratique : modéliser le processus d’achats d’une société de services 

• Identifier et évaluer les risques opérationnels 
• Cotation du niveau de probabilité 
•  Cotation des impacts (financiers, qualité, réglementaires…) 

Cas pratique : réaliser l’analyse de risques du processus d’achats 

• Analyser les dispositifs de maîtrise existants 
• Identification des différents dispositifs de maîtrise en matière de contrôle interne 
• Evaluation de l’efficacité des dispositifs existants

Cas pratique : analyser et évaluer les éléments de maîtrise du processus d’achats 

• Arbitrer et élaborer une cartographie des risques. 
• Proposer des plans de renforcement et de maîtrise du contrôle interne 
• Mise en place de plans d’actions (optimisation)
•  Identification de contrôles-clés au regard des risques majeurs. 

Cas pratique : proposer un plan d’actions visant à améliorer la maîtrise du processus d’achats 

• Mettre en place un processus de pilotage et de reporting performant 
•  Indicateurs de tableau de bord 
•  Rapport de contrôle interne. 

L’évaluation de la fiabilité et de la qualité d’un dispositif de contrôle interne 

• Évaluer les contrôles-clés de façon conceptuelle  Elaboration de la méthodologie de test 
• Réalisation des entretiens. 
• Évaluer l’efficacité des contrôles 
• Description des points de contrôle à tester 
•  Réalisation et formalisation des contrôles. 
• Le lien entre audit interne et contrôle interne. 

Cas pratique : élaborer un plan de contrôle sur les risques majeurs du processus d’achats 

La mise en place d’un système de management du contrôle interne 

• Un système de management pour faire vivre le référentiel de contrôle interne. 
• Le rôle et les responsabilités des acteurs : de nouvelles missions pour la direction générale, le comité d’audit, le management de l’entreprise et les opérationnels.